Cancelacion de CFDIs Emitidos
Cuando cancelas un CFDI ante el SAT, debes reversar la poliza contable original. MainesERP identifica los CFDIs cancelados y genera automaticamente el asiento de reversa para mantener tu contabilidad correcta.
Cancelar un CFDI ante el SAT no afecta automaticamente tu contabilidad. Debes generar una poliza de reversa para anular el efecto contable del documento cancelado.
Motivos de Cancelacion (SAT)
Desde 2022, el SAT requiere especificar el motivo de cancelacion. Cada motivo tiene implicaciones diferentes:
Comprobante con errores con relacion
El CFDI tiene errores y se emitira uno nuevo que lo sustituya.
Comprobante con errores sin relacion
El CFDI tiene errores pero NO se emitira uno nuevo.
No se llevo a cabo la operacion
La venta o servicio no se realizo. El CFDI nunca debio existir.
Operacion nominativa en factura global
Se facturo en global pero el cliente solicito factura individual.
Independiente del motivo, si el CFDI ya fue contabilizado, siempre se debe generar una poliza de reversa. Si hay sustitucion, tambien se contabiliza el nuevo CFDI.
Flujo de Cancelacion
El proceso completo cuando cancelas un CFDI:
Pasos a seguir
Cancelar en SAT
Solicitar cancelacion ante el SAT
Confirmar estado
Verificar que quedo "Cancelado"
Buscar poliza
Identificar poliza original
Generar reversa
Poliza con movimientos invertidos
Estado del CFDI
Poliza de ingreso registrada
Requiere poliza de reversa
Reversa Contable
La reversa es una poliza que invierte todos los movimientos de la poliza original. Lo que era cargo se vuelve abono, y viceversa:
Ejemplo: Reversa de Factura de Venta
Factura original por $29,000 ($25,000 + IVA)
Poliza Original (al emitir factura)
| Cuenta | Concepto | Cargo | Abono |
|---|---|---|---|
| 110301 | Clientes | $29,000.00 | - |
| 410101 | Ingresos por ventas | - | $25,000.00 |
| 210701 | IVA Trasladado | - | $4,000.00 |
SE INVIERTE
Poliza de Reversa (por cancelacion)
| Cuenta | Concepto | Cargo | Abono |
|---|---|---|---|
| 410101 | Ingresos por ventas (reversa) | $25,000.00 | - |
| 210701 | IVA Trasladado (reversa) | $4,000.00 | - |
| 110301 | Clientes (reversa) | - | $29,000.00 |
| TOTALES | $29,000.00 | $29,000.00 | |
Despues de la reversa, las cuentas quedan como si la factura nunca hubiera existido: Clientes $0, Ingresos $0, IVA $0.
Cancelacion con Sustitucion (Motivo 01)
Cuando cancelas con motivo 01, emites un nuevo CFDI que sustituye al cancelado. En este caso se generan dos polizas:
Sustitucion de CFDI
CFDI Original
CFDI Nuevo
| Paso | Accion | Poliza |
|---|---|---|
| 1 | Reversar CFDI cancelado | Poliza de reversa (invierte original) |
| 2 | Contabilizar CFDI nuevo | Poliza de ingreso normal |
Fechas importantes
- La reversa debe tener la fecha en que se confirmo la cancelacion
- La poliza del nuevo CFDI tiene la fecha de emision del nuevo documento
- Ambas pueden quedar en periodos contables diferentes
Escenarios de Cancelacion
Factura NO cobrada
Se cancela una factura que aun no se ha pagado
Simple
Solo se reversa la poliza original. El saldo de Clientes vuelve a cero.
Sin impacto en caja
Como no hubo cobro, no hay que devolver dinero.
Factura YA cobrada
Se cancela una factura que ya fue pagada por el cliente
Genera saldo a favor
La reversa genera un saldo a favor del cliente que debera devolverse o aplicarse.
Devolucion de dinero
Si se devuelve el dinero, se genera una poliza adicional: Cargo a Saldo favor cliente, Abono a Bancos.
Reversa cuando ya se cobro
| Cuenta | Concepto | Cargo | Abono |
|---|---|---|---|
| 410101 | Ingresos (reversa) | $25,000.00 | - |
| 210701 | IVA Trasladado (reversa) | $4,000.00 | - |
| 210501 | Saldo a favor cliente (pasivo) | - | $29,000.00 |
Nota: No se abona a Clientes porque ya tiene saldo $0 (fue cobrado). Se crea un pasivo.
Cancelacion de REP (Tipo P)
Se cancela un complemento de pago
Reversa de IVA
El IVA "cobrado" vuelve a ser "por cobrar".
CxC revive
La cuenta por cobrar del cliente se reactiva.
Reversa de REP
| Cuenta | Concepto | Cargo | Abono |
|---|---|---|---|
| 110301 | Clientes (revive CxC) | $29,000.00 | - |
| 210701 | IVA Cobrado (reversa) | $4,000.00 | - |
| 110201 | Bancos (devolucion) | - | $29,000.00 |
| 210702 | IVA Por Cobrar (regresa) | - | $4,000.00 |
Cuentas en Cancelaciones
| Cuenta | Nombre | Uso en Reversa |
|---|---|---|
110301 |
Clientes | Abono (anula CxC) o Cargo (revive CxC en REP) |
410101 |
Ingresos | Cargo (reversa ingreso) |
210701 |
IVA Trasladado | Cargo (reversa IVA) |
210501 |
Saldo a favor cliente | Abono (si ya estaba cobrado) |
1102XX |
Bancos | Abono (si se devuelve dinero) |